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楊藝說|聽說成立“個獨”是為了“避稅”?

發(fā)表時間:2021-04-27 09:13作者:楊藝

先回答上一篇的問題

問:

兩個公司可以有相同的字號嗎?


答:

可以。比如:“無錫凱立達財稅咨詢有限公司”和“無錫凱立達電子股份有限公司”,就是相同的“凱立達”字號,但是兩個不同的公司:不僅行業(yè)不同,組織形式也不同。





目前我國典型的企業(yè)組織形式分為三種:個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè),其中公司制企業(yè)根據(jù)我國現(xiàn)行《公司法》又分為:有限責(zé)任公司和股份有限公司。


我以一個商貿(mào)型的一般納稅人為例進行了建模測試,在年產(chǎn)值1000萬的情況下,不同的組織形式的總體稅負(fù)確實有差異。但稅負(fù)率高低絕對不是老板確定企業(yè)組織形式時的**標(biāo)準(zhǔn)!(如果這樣列出來,恐怕會誤導(dǎo)大家。真想了解的,歡迎私信我們,可以就你們家具體情況做個對比分析。



說到這里,我們必須先正視“避稅”這件事。稅金,只是成本之一,絕對不是確定企業(yè)發(fā)展的核心重點。但近些年個人獨資企業(yè)成為熱點 ,不光是老板,還有很多明星、網(wǎng)紅、主播、導(dǎo)演等都紛紛注冊個人獨資企業(yè)。


那么為什么大家開始熱衷于它呢?



一般剛出道的小明星都是歸屬經(jīng)紀(jì)公司,但像黃曉明,趙薇,賈玲等這樣的大腕兒,不是有自己的工作室,就是有自己的公司。隨著電影《你好,李煥英》火了,明星們的工作室節(jié)稅方案再次引發(fā)關(guān)注和討論。個人工作室,其性質(zhì)就是個人獨資企業(yè)。它**的優(yōu)點就是稅率低。說白了,這種組織形式讓明星們實際到手的錢更多了,繳納的稅更少了。



明星、網(wǎng)紅開工作室也無外乎兩大原因:

一是可以直接承接商演、代言品牌、廣告宣傳等商業(yè)活動;

二是省稅金,核定征收的話綜合稅負(fù)不到5%。

舉個簡單例子:不考慮其他的情況下, 300萬的商演活動,公司性質(zhì)的話,只是25%的企業(yè)所得稅就要75萬,但是工作室不用繳納企業(yè)所得稅,只需要繳納4.77萬生產(chǎn)經(jīng)營所得稅,省70多萬不香嗎?


本期問題來了:個人獨資企業(yè)能開專票嗎?需要做賬嗎?個人獨資企業(yè)如何將營業(yè)收入提現(xiàn)?


正是因為個人獨資企業(yè)是不需要繳納20%的個人分紅稅和企業(yè)所得稅,只有相對較低稅率的個人經(jīng)營所得稅和增值稅以及附加稅,很多企業(yè)老板都對這樣的稅收政策心動不已。僅看這點,個人獨資企業(yè)的確是一種便捷、有效的稅務(wù)籌劃。否則,為什么業(yè)界對它偏愛有加?但是,任何的稅務(wù)籌劃,都應(yīng)遵循合法性、合理性和事前籌劃性三大原則,其核心就是要安全!



近期,公安部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局和中國人民銀行共同部署和開展打擊“三假”活動。一時間,個人獨資企業(yè)被推上風(fēng)口浪尖。

廣東在2020年4月成功打掉2個虛開團伙,查處沒有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)空殼個人獨資企業(yè)1054戶。寧波同時也查處了一起虛開發(fā)票的案件,9家空殼個人獨資企業(yè)因利用稅收政策對外虛開增值稅專用發(fā)票4671份被稅務(wù)部門依法查處,涉案金額達78億元。

緊接著,關(guān)于個人獨資企業(yè)的核定征收政策在各地經(jīng)濟園區(qū)開始收緊,目前上海已經(jīng)全面暫停。


所以,個獨不是法外之地!弄虛作假終究是要付出慘痛代價!


個獨沒有法人資格,其所有人要承擔(dān)無限責(zé)任,一旦偷逃稅“罪名成立”,不僅個人要面對巨額債務(wù),更有甚者會面臨刑事責(zé)任的風(fēng)險。



敲黑板了??!



1

個人獨資企業(yè)是非法人企業(yè),不具有法人資格。

2

個人獨資企業(yè)是由一個自然人投資,全部資產(chǎn)為投資人個人所有,全部債務(wù)由投資者個人承擔(dān)的經(jīng)營實體。

3

優(yōu)點:創(chuàng)立容易、經(jīng)營管理靈活自由、不需要繳納企業(yè)所得稅等。

4

局限性∶

(1)需要業(yè)主對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任,當(dāng)企業(yè)的損失超過業(yè)主最初對企業(yè)的投資時,需要用業(yè)主個人的其他財產(chǎn)償債;

(2)難以從外部獲得大量資金用于經(jīng)營;

(3)個人獨資企業(yè)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移比較困難;

(4)企業(yè)的生命有限,將隨著業(yè) 主的死亡而白動消亡。




下期預(yù)告



如何使用合伙企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策



特別聲明:

本篇文章創(chuàng)作于2021年4月,文中觀點均為楊藝個人理解,歡迎各位指正探討,嚴(yán)禁任何形式的轉(zhuǎn)發(fā)傳播!

文中涉及的相關(guān)法律法規(guī)以國家官方公告為準(zhǔn)!





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