12366增值稅及附加稅費申報（新電子稅局）熱點問答

發(fā)表時間：2024-09-27 16:57

問：納稅人在新電子稅局申報增值稅及附加稅費（一般納稅人適用），如何選擇享受“六稅兩費”優(yōu)惠？

答：通過以下三種路徑進入“增值稅及附加稅費申報（一般納稅人適用）”功能頁面，不需要選擇“適用減免政策起止時間”，系統(tǒng)預判別，納稅人自行確認申報數(shù)據(jù)是否正確后享受。

路徑一：

我要辦稅-稅費申報及繳納-增值稅及附加稅費申報（一般納稅人適用）

路徑二：

首頁搜索欄輸入關鍵字查找出“增值稅及附加稅費申報（一般納稅人適用）”

路徑三：

首頁熱門服務模塊點擊“增值稅及附加稅費申報（一般納稅人適用）”

若納稅人通過首頁“我的待辦”點擊增值稅及附加稅費申報（一般納稅人適用）后面的“填寫申報表”則進入“綜合關聯(lián)式申報”模式，在增值稅及附加稅費申報需享受“六稅兩費”優(yōu)惠時，符合條件的納稅人選擇“是”，“適用減免政策起止時間”選擇當期所屬期。

問：增值稅一般納稅人在新電子稅局申報增值稅及附加稅費有哪些申報模式？

答：增值稅及附加稅費申報（一般納稅人適用）有三種模式：

確認式：

針對業(yè)務簡單的納稅人，系統(tǒng)推薦確認式申報，系統(tǒng)自動預填數(shù)據(jù)，納稅人確認無誤即可一鍵申報。

補錄式：

針對業(yè)務相對復雜的納稅人，系統(tǒng)推薦補錄式申報，納稅人在系統(tǒng)預填數(shù)據(jù)的基礎上補錄未開票收入、其他扣稅憑證、進項稅額轉出、稅額抵減等信息后即可快速申報。

填表式：

針對業(yè)務復雜的納稅人，系統(tǒng)推薦填表式申報，即傳統(tǒng)申報模式。

以上申報模式由系統(tǒng)根據(jù)納稅人特征標簽和涉稅數(shù)據(jù)情況，自動進行推薦。若納稅人仍想采用傳統(tǒng)表單填報的方式進行申報，可在確認式或補錄式申報模式頁面右上方點擊【我要填表】，即可進入填表式申報模式。

問：增值稅小規(guī)模納稅人在新電子稅局申報增值稅及附加稅費有哪些申報模式？

答：增值稅及附加稅費申報（增值稅小規(guī)模納稅人）有兩種模式：針對業(yè)務簡單的納稅人，系統(tǒng)推薦確認式申報；針對業(yè)務復雜的納稅人，系統(tǒng)推薦填表式申報。

若納稅人仍想采用傳統(tǒng)表單填報的方式進行申報，可在確認式申報模式頁面右上方點擊【我要填表】，即可進入填表式申報模式。

問：納稅人在新電子稅局中進行增值稅及附加稅費申報時，系統(tǒng)預填數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)存在差異，應如何修改？

答：新電子稅局根據(jù)納稅人的涉稅數(shù)據(jù)，按業(yè)務規(guī)則實現(xiàn)數(shù)據(jù)預填。對于系統(tǒng)預填數(shù)據(jù)與實際經(jīng)營不符的情況，納稅人在確認式和補錄式申報模式時，可點擊“銷售收入”“進項稅額”等頁面補錄區(qū)域，按實際業(yè)務數(shù)據(jù)進行補錄；也可點擊“我要填表”選擇填表式申報模式，按實際業(yè)務數(shù)據(jù)進行修改。

問：納稅人在新電子稅局申報增值稅時出現(xiàn)比對異常應如何處理？

答：在申報增值稅時出現(xiàn)比對異常提示，需區(qū)分表間比對異常和申報比對異常，具體如下：

（一）表間比對異常

在填表過程中出現(xiàn)錯誤或者違反表單內部勾稽關系時，系統(tǒng)將在納稅人點擊【提交】按鈕時進行提醒。若是“提示性比對”（橙色），如確認數(shù)據(jù)填報無誤可點擊【確認提交】，直接進行申報繳費，也可以點擊【取消】，根據(jù)系統(tǒng)比對提示檢查修改原表單內容。修改完成之后可再次點擊【提交】進行申報繳款。

若是“強制性比對（紅色）”，需要根據(jù)提示正確修改申報表單后才能繼續(xù)提交報表。

（二）申報比對異常

申報表提交完成后，系統(tǒng)會將申報數(shù)據(jù)與后臺數(shù)據(jù)進行比對，判斷是否存在比對不通過的情況，若不通過會出現(xiàn)提示。

若是“提示類申報比對不通過”，納稅人可以根據(jù)系統(tǒng)提示點擊【修改報表】，修改報送數(shù)據(jù)；如確認當期數(shù)據(jù)填報無誤也可以點擊【強制性提交】，比對不通過數(shù)據(jù)會形成后臺記錄，支持納稅人后期通過更正申報表，消除比對異常記錄。

若是“強制類申報比對不通過”，納稅人可以根據(jù)系統(tǒng)提示點擊【修改報表】；也可以點擊【強制性提交】，但會產生申報比對異常轉辦事項，納稅人填寫具體原因后提交至稅務人端，納稅人需跟蹤比對異常處理情況，否則會影響發(fā)票開具等事項辦理。

來源：江蘇稅務12366